Kdy vám stát musí uznat daňovou ztrátu? Tohle rozhodnutí zamíchalo kartami všem podnikatelům!

 NahoruCo se v judikátu řeší

Judikát Nejvyššího správního soudu č. 3015/2014 Sb. NSS se zabývá otázkou, kdy a jak může podnikatel (daňový subjekt) uplatnit daňovou ztrátu z předchozích let - konkrétně, zda je možné tuto ztrátu uplatnit i v průběhu daňového řízení, například během daňové kontroly nebo v odvolání. Dosud se často tvrdilo, že ztrátu lze uplatnit pouze v řádném či dodatečném daňovém přiznání, ale tento rozsudek to zásadně mění.

 NahoruPrávo na uplatnění ztráty i během daňové kontroly

Podle tohoto rozhodnutí má podnikatel právo uplatnit daňovou ztrátu nejen v přiznání, ale i v průběhu daňové kontroly, vytýkacího řízení, doměřovacího řízení nebo v rámci odvolání proti rozhodnutí finančního úřadu. Důležité je, že správce daně musí tuto ztrátu zohlednit, pokud jsou splněny zákonné podmínky.

 NahoruPraktické dopady pro podnikatele

Pro praxi to znamená, že pokud podnikatel zjistí chybu nebo opomenutí - například že si neuplatnil ztrátu včas - stále má šanci ji zachránit v dalším průběhu řízení. Už se nemusí bát, že by kvůli administrativní chybě přišel o možnost snížit si daňovou povinnost. Stačí projevit vůli a doložit ztrátu kdykoliv v řízení, dokud není věc pravomocně uzavřena.

 NahoruCo musí správce daně respektovat

Finanční úřad už nemůže tvrdit, že ztrátu uzná jedině tehdy, když byla uplatněna v přiznání. Musí zohlednit všechny relevantní skutečnosti, které podnikatel v řízení doloží, a to i když je předloží v pozdější fázi - například v odvolání. Cílem je správné stanovení daně, ne maximalizace příjmů státní kasy na úkor práva daňového subjektu.

 NahoruJak to mění strategii podnikatelů a účetních

Tento judikát dává podnikatelům větší jistotu a prostor pro nápravu chyb. Účetní a daňoví poradci by měli sledovat průběh řízení a nebát se požádat o uznání ztráty i v pozdějších fázích, pokud to situace vyžaduje. Zároveň je ale nutné mít vše řádně doložené a splnit hmotněprávní podmínky pro uplatnění ztráty.

 NahoruPřijdete o peníze, když neznáte svá práva v daňovém řízení!

Daňová ztráta může být pro podnikatele záchranným kruhem, ale pokud nevíte, kdy a jak ji správně uplatnit, můžete přijít o statisíce. Největším rizikem je neinformovanost - mnoho podnikatelů stále žije v domnění, že ztrátu lze uplatnit jen v přiznání, a tak při kontrole nebo v odvolání mlčí. To může vést k tomu, že stát vám daňovou ztrátu neuzná, i když na ni máte nárok.

Dalším rizikem je špatná komunikace s finančním úřadem. Pokud svůj požadavek na uznání ztráty neprojevíte jasně a včas, úřad vaši ztrátu jednoduše přehlédne. Je zásadní být aktivní a srozumitelně dokládat vše potřebné v každé fázi řízení, nejen při podání přiznání.

Nezapomínejte, že i když judikát rozšiřuje možnosti uplatnění ztráty, stále platí hmotněprávní podmínky. Pokud nemáte vše správně doložené…