Jak se přemístění daňové rezidence může proměnit v daňový problém? Zjistěte, co na to říká soud!

 NahoruPřemístění daňové rezidence a jeho právní úprava

Judikát se zabývá otázkou, zda může společnost, která přemístila své skutečné vedení do České republiky, uplatnit daňovou ztrátu vzniklou v Nizozemsku před tímto přemístěním. Soud rozhodl, že čl. 49 Smlouvy o fungování Evropské unie nebrání členskému státu vyloučit možnost uplatnění takové ztráty. Tento závěr vychází z principu teritoriality, podle kterého má každý členský stát právo regulovat své daňové předpisy.

 NahoruPraktické dopady rozhodnutí

V praxi to znamená, že společnosti, které se rozhodnou přemístit své sídlo do jiné země EU, nemohou automaticky přenášet daňové ztráty vzniklé v zemi původu. Česká právní úprava v zákoně č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, neumožňuje uplatnění ztráty, pokud nebyla vyměřena podle českých předpisů, což by mohlo vést k nečekaným daňovým povinnostem.

 NahoruVýznam evropského práva

Soudní dvůr EU potvrdil, že každá země má právo na vlastní daňovou legislativu, a to i v případě, že se to může zdát diskriminační vůči zahraničním subjektům. Zásada volného pohybu a svobody usazování neznamená, že daňové ztráty mohou být automaticky přenášeny mezi státy bez ohledu na místní zákony.

 NahoruRiziko dvojího zdanění

Z judikátu vyplývá, že pokud se společnost přemístí do ČR, ale stále má sídlo v Nizozemsku, může dojít k dvojímu zdanění. To je důsledek toho, že ztráty vzniklé v Nizozemsku nemohou být uplatněny v ČR, přičemž Nizozemsko si stále vyhrazuje právo zdanit zisky dosažené na svém území.

 NahoruMožnost odvolání

Stěžovatel se pokusil argumentovat, že mu byla odepřena svoboda usazování, avšak soud konstatoval, že český právní řád je v souladu s evropským právem. Nedostatek harmonizace v oblasti přímých daní znamená, že státy mají právo regulovat své vlastní daňové systémy.

 NahoruZávěr a doporučení

Tento judikát jasně ukazuje, jak důležité je pečlivě zvážit daňové důsledky při změně daňové rezidence. Právníci by měli klienty informovat o potenciálních rizicích a důsledcích, které mohou vzniknout z přemístění sídla společnosti do jiného členského státu EU. Pro aktivní podnikatele je klíčové mít přehled o místních daňových předpisech a jejich aplikaci na zahraniční subjekty.

 NahoruRiziko dvojího zdanění: Nebezpečí, které může ohrozit vaši firmu

Přemístění sídla společnosti do jiného členského státu může vést k vážným daňovým komplikacím. Pokud se firma rozhodne přesunout své skutečné vedení do České republiky, ale ztráty vzniklé před tímto krokem byly vymezeny podle nizozemských předpisů, existuje riziko, že tyto ztráty nebudou uznány.

Může se tak stát, že podnikatel, který se domnívá, že si může uplatnit daňovou ztrátu, bude zklamán, když zjistí, že česká legislativa mu to neumožňuje. Tím pádem se ocitá v situaci,…